申请个人报税号码（简体）

个人纳税人识别号码(ITIN )是一个国税局核发用于处理税表的号码。它由九个数字组成, 第一个数字一定是9, 第四和第五个数字在70-88之间, 从2011年4月12日起, 范围将扩充至包括900-70-0000到999 -88-9999, 900-90-0000到999-92-9999, 以及900-94-0000到999-99-9999。国税局核发ITIN的对象, 是那些无法向社会安全局（SSA）取得社会安全号码（SSN）但需要有美国纳税人身份号码的人。

核发ITIN不受移民身份影响, 因为无论是居民外籍人士或非居民外籍人士, 都有可能依国税法规而必须在美国报税。

个人必须要是需要符合报税资格, 并且申报有效的联邦所得税表, 才会获得ITIN号码, 但符合例外规定者不在此限。

ITIN的用途? (What is an ITIN used for?)

ITIN只用于申报联邦税, 没有其他任何用途。国税局核发ITIN给个人, 以帮助他们遵从美国税法的规定, 同时它也提供了一个办法, 能够有效率地处理与记录没有社会安全号码（SSN）者的税表和缴纳的税金。
ITIN号码并不会授权在美国合法工作, 也不提供取得社会安全福利或低收入家庭福利优惠的资格。

谁需要个人报税号码? (Who needs an ITIN?)

国税局核发个人报税号码, 以下称为ITIN号码。外籍人士和其他须申报联邦税但不符取得社会安全号码资格的人。不符合取得社会安全号码资格的非居民外籍人士, 如果需要申报美国税表的理由只是为了依美国税收条约的条款申请退税, 也需要ITIN号码。
其他需要ITIN者包括下列人士：
   •需要申报美国税表的非居民外籍人士
   •申报美国税表的美国居民外籍人士（根据在美国居住的天数而定）
   •美国公民/居民外籍人士的被抚养人或配偶
   •持有签证的非居民外籍人士之被抚养人或配偶

我如何确定自己是否需要ITIN号码? (How do I know if I need an ITIN?)

如果您没有社会安全号码, 而且也没有资格取得该号码, 但依规定您必须提供联邦税报税识别号码或必须申报联邦所得税表, 您就必须申请ITIN号码。
如果您申请了社会安全号码但尚未获知结果, 请先不要提交W-7表。只有当您收到社会安全局通知, 表示无法核发社会安全号码给您时, 您才需填妥W-7表。

如要取得社会安全号码, 请参阅SS-5表【申请社会安全卡】(Application for a Social Security Card)。如要取得SS-5表或查询您是否有资格取得社会安全号码(SSN), 请到社会安全局网站( Social Security Administration )或洽询社会安全局办公室。根据法律规定, 外籍人士不可以既有ITIN又有SSN两种号码

填写税表时, 要求填入社会安全号码(SSN)的空格必须填入SSN或是ITIN号码。如果填入SSA205c, applied for (申请中), NRA (非居民外籍人士)或空白未填, 国税局将不再受理此类税表。

ITIN可以作为有效的身份证吗? (Are ITINs valid for identification?)

不可以。 ITIN不能做为税务系统之外的有效身份证。由于ITIN专用于税务处理，国税局对于它的申请程序并未采用身份认证机构所采用的同样标准。

申请ITIN的人不需要亲自到场申请, 而且国税局不会进一步确认身份证明文件的真实性。 ITIN不能证明联邦税务系统以外的个人身份, 也不应当作为或接受它做为非税务用途的身份证。

ITIN可以做为工作许可证吗? (Are ITIN valid for work purposes?)

不可以。 ITIN仅能用于联邦税务。取得ITIN号码并不会变更您的移民身份或是您在美国合法工作的权利。

ITIN能做为申请州驾驶执照的身份证明吗? (Can ITINs be used as proof of identification to obtain a state driver's license?)

不可以。 ITIN不能作为税务系统之外的有效身份证。详情请参阅提供给州汽车监理处（state departments of motor vehicles）的汽车监理处通讯( DMV communication )。

当我获得社会安全号码（SSN）时该怎么做? (What do I do when I am assigned a social security number (SSN)?)

您获得社会安全号码后, 就必须停止使用您的ITIN号码, 而改用这个SSN号码来报税。一个人同时用ITIN和SSN来报税是不适当的作法。

您有责任通知国税局, 以便国税局能将您所有的税务资料并在同一个识别号码下面。如果当您获得社会安全号码后并未通知国税局, 您可能无法收到所有支付的工资和预扣税金的相关抵税优惠, 因而减少您应得的退税金额

您可以到您当地的国税局办事处或通过写信方式, 告知国税局您现在已有社会安全号码（SSN），并希望合并您的税务资料。来信时, 请附上您的姓名, 邮寄地址和ITIN号码, 并附上您的社会安全卡副本和国税局CP 565「ITIN号码指定通知」副本, 如果有的话。收到后, 国税局将注销您的ITIN, 并且将该ITIN下存档的所有先前税务资料并到您的社会安全号码底下。

ITIN申请方式

ITIN申请方式分为递交护照原件和递交护照认证件两种：
1. 递交护照原件

税务局规定, 从 2013 年 1 月 1 日开始, 非美国居民自主申请 ITIN 号码, 必须要提交护照的原件或者有护照发放机关出具的护照认证件。对于中国公民来说, 中国的护照发放机关为各地的

公安出入境机关, 没有认证中国护照的服务, 故此, ITIN 申请人必须要将中国护照原件连同 ITIN 申请共同提交, 接受为期 6 周以上的审核, 否则 ITIN 号码申请将被拒绝。

这种方式会出现以下情况：

对于中国公民来说, 中国的护照发放机关没有认证中国护照的服务。 ITIN申请必须提交护照原件；
ITIN税务局审核与邮寄周期为12周以上。对于经常需要出境的人士来说, 由于护照原件已交至美国税务局, 因此会对正常出境造成影响；
美国国税局审核完之后, 无论ITIN号码是否获批, 护照都将以平信方式寄回。此种情况会存在护照原件丢失的隐患。

2. 无需提交护照原件，只需要递交护照认证件

我们公司是国税局指定护照认证代理人（Certifying Acceptance Agent）, 方便客户不用提交原件护照寄去税局申请或必须去海外美国领事馆认证, 也避免了等6-8周以上的护照税局审核期, 因而对正常出入境带来方便, 同时我们认证也带来客户安全性与方便性, 避免万一在邮寄过程原件丢失隐患。

通过认证指定代理人申请ITIN, 申请人不需要向税务局提交护照原件或者其他身份证件原件。
美国税务局规定, ITIN号码可以通过美国税务局的认证指定代理人（Certifying Acceptance Agent）申请。美国税务局授权ITIN认证指定代理人, 代表税务局对申请人的护照和其他证件进行认证, 并帮助申请人完成ITIN的申请工作。经过认证代理人认证申请ITIN, 申请人不需要提交护照或者其他身份证件原件, 即可将所要求的申请材料发送到美国税务局进行ITIN申请的最终审核。

ITIN申请服务 Q&A

Q：请问谁需要美国个人报税号码？

A：从1996年的个人税申报开始, 美国国税局要求没有社会安全号的报税者提供个人报税号码（Individual Taxpayer Identification Number ITIN）进行报税。美国国税局规定,非美国税务居民（US Non-Residents）, 如果有美国境内收入, 必须每年向美国政府申报美国境内收入所得并缴纳入息税（Income Tax）, 并提交个人税税表（ Individual Tax Return, Form 1040NR）。由于很多非美国居民没有社会安全号, 故此，如果他们需要申报1040NR, 必须要有ITIN号码。

Q：我没有美国个人报税号码, 能够报税吗？

A：您需要将您完成的美国个人税表（1040NR）和个人报税号码申请表（W-7）共同提交, 完成报税工作。

Q：我是非美国居民, 但是我有社会安全号, 我需要申报非美国居民个人税, 我需要有美国个人报税号码吗？

A：不需要。

Q：我是中国公民, 没有美国绿卡或者公民身份, 也不在美国常住, 但是在美国有投资房产, 需要报非美国居民个人税, 我如何获得美国个人报税号码？

A：您需要美国个人报税号码（ITIN）。请您和我们联系, 在预约后按照我们的认证申请流程进行ITIN号码进行申请, 最终获得美国个人报税号码。

Q：我一定需要交护照原件才能申请美国个人报税号码吗？
A：美国税务局规定, 从2013年1月1日开始, 如果非美国居民自己自主申请ITIN号码，必须要提交护照的原件才能申请, 否则ITIN申请将被拒绝。然而, 通过美国税务局认证指定代理人（Certifying Acceptance Agent）进行ITIN申请, 经过指定代理人认证的护照原件不需要邮寄到税务局, 大大便利了申请人的国际旅行和商务活动, 并且避免了护照丢失的潜在风险。
我们公司是国税局指定护照认证代理人, 方便客户不用提交原件护照寄去税局申请或必须去海外美国领事馆认证, 也避免了等6-8周以上的护照税局审核期, 因而对正常出入境带来方便, 同时我们认证也带来客户安全性与方便性, 避免万一在邮寄过程原件丢失隐

Q：关于ITIN的目的信函的出具都有哪些要求？

A：以不同目的申请ITIN个人税号, 需要出具的信函内容也是不同的。具体请参考我们的ITIN申请流程或拨打电话(626)888-3717咨询。

Q：我的ITIN信函已经写好, 但我不知道是否符合申请要求。是否提供信函审核的服务？

A：是的。我们可以提供信函审阅的服务。具体内容请参考上述ITIN申请流程。

Q：我的美国个人税表是自己完成的或者是其他会计师完成的, 申请美国个人报税号码能通过贵司吗？

A：可以。

Q：我能够不报税而单独申请美国个人报税号码吗？

A：美国国税局规定, 在一些特殊情况下, 申请人可以单独申请ITIN号码, 不需要和税表一起提交。

这些特殊情况主要集中于（但是不限于）：

申请ITIN号码来享受美国和其他国家的税收优惠政策, 例如预扣收入豁免或者减免。例如, 在美国境内网站开网店或者卖电子书的人士, 如果希望避免收入被网站预扣过多, 可以通过该方式申请ITIN来享受中美双边税务协定的优惠而降低预扣额。

美国国税局要求的有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求。例如, 美国注册LLC的非美国居民合伙成员（Non-Resident Members）, 可以向税务局申请ITIN号码, 便于LLC申报合伙成员K1时有成员的ITIN号码, 完成税务局要求的预扣和披露要求。

非美国居民在美国出售房产。美国税务局要求, 非美国居民出售美国境内房产, 需要被预扣10%的收入。拥有ITIN号码是该预扣的必要条件。