如果美国公民和绿卡持有人在美国境内工作,美国雇主需要预扣报税人工资中所包含的联邦税和州税, 包括社会保险额度, 失业保证金额度, 和医疗金额度。该预扣规定适用于绝大多数受雇于美国境内的人员。在海外工作的美国公民和绿卡持有人, 如果在海外的天数超过330天, 则会享受一定的免税额度。但是无论什么情况, 报税人均需要按照美国国税局的截止日期要求进行缴税和报税。
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境内的美国公民和绿卡持有人的缴税日期是四月十五日, 报税日期是四月十五日, 如果有特殊情况, 可以申请延期至十月十五日。如果美国公民和绿卡持有人居住在海外, 且没有美国境内的雇佣收入, 缴税和报税的日期的截止日期为六月十五日, 不得延期。
如果美国公民或者绿卡持有人在美国从事自雇工作, 他必须要提交1040表格中的“Schedule C”, 列明从事的自雇生意情况。自雇人士需要缴纳自雇税（Self-Employment Tax）。但是, 其中自雇税的一半可以从收入中进行抵扣。取决于收入不同, 通常来说, 自雇人士需要一年四次分阶段缴纳税金。
如果美国公民或者绿卡持有人在美国有合伙企业, 他必须提交1040表格的“Schedule E”。而每个合伙企业必须提交1065表格, 并且为合伙企业合伙人提供K1表格, 上面列清合伙人所获得的收入, 承担的费用以及其他项目。
如果美国公民或者绿卡持有人有房租收入, 那么在1040表格的“Schedule E”中需要列出。从房租收入或者其他非主动收入（Passive Income）同样属于报税者的收入的一部分, 报税者在计算税费的时候, 这部分可能也会占比较大的比重。
美国个人税报税的意义：
对于美国绿卡持有人和美国公民来说, 如果当年的雇佣收入或者自雇收入多于400美元, 一般均需要报税, 这是作为美国居民必须遵守的义务。美国国税局查税的力度非常之大, 如果不正常报税, 被美国国税局抽检到, 并且被认定不按时交税或者逃税, 将会被课以高额罚款.美国国税局规定,如果美国税务居民不按时报税或者交税, 将可能会收到“不按时报税”（Failure to File）和“不按时交税”“Failure to Pay”的罚款, 罚款额度很高。故此, 按时报税和交税非常重要。
美国个人税的申报, 并不是一个简单的报税记录问题, 它和美国居民的生活各个方面都有非常重要的联系, 也是很多机构对于美国居民的各种申请进行评判的重要依据。例如商业银行贷款额度, 很大程度要根据美国税务居民家庭的年报税额来进行评估和发放。纳税金额越高, 证明自身的背景和资信越好, 越容易获得商业银行的贷款。此外, 如果美国公民进行家庭担保等, 同样也要出示报税记录, 便于使移民局相信自己有实力承担担保人的生活费用。
在多年的美国个人税申报历程中, 我们服务过大量的客户, 他们来自美国境内, 中国或者其他地区, 情况特点不尽相同, 故此我们在判断和分析客户的财务状况方面具有非常丰富的经验,在税务处理方面能够正确客观地完成个人税的申报服务, 并能够为客户提出重要的意见和建议。
我们非常了解大量美国移民（绿卡持有人）, 特别是美国新移民对美国税务了解甚少, 故此, 在报税过程中犯过很多无谓的错误。我们为客户提供最专业的服务, 使客户避免在报税过程中出现错误。同时, 我们和客户进行重要的沟通, 对于客户未来的税务安排和计划进行一定指导, 从而使客户对自身的财务规划和税务处理具有一定的理解和认识, 更好地与我们进行配合, 处理好自身的税务问题。
我必须报税吗?
如果您的收入超过某个标准, 您就必须申报联邦所得税, 该标准依您的报税身份, 年龄与收入类型而有所不同。
请查看国税局网站上有关个人(Individuals) - 节的说明, 或阅读1040表的说明, 来帮助您决定今年是否需要向国税局报税。您也可以使用国税局网站上的互动式税务助手(Interactive Tax Assistant) , 来决定是否需要报税。互动式税务助手(ITA) 是税法资源工具, 能带领您经过一系列的问题, 然后针对税法问题提供您答案。
在某些情况下, 即使依规定您不必报税, 但报税反而对您更有利。以下是报税对您更有利的理由:
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被预扣的联邦所得税如果您的薪资有被预扣联邦所得税, 或是您缴纳了预估税款, 或是您上一年有溢缴的税金用于缴付今年的税款, 您就应该需藉由报税把多付的税金拿回来。
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低收入家庭福利优惠(Earned Income Tax Credit, 简称EITC) 如果您有工作, 但没有赚很多钱, 您就可能符合获得EITC的资格。 EITC是一项可以退还的税收优惠, 也就是说您可能获得退税.
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额外儿童福利优惠(Additional Child Tax Credit) 如果您至少有一名合格子女, 而且您并未获得全额的儿童福利优惠, 那么您可能就能得到这项可退还的税收优惠.
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美国教育机会税务优惠(American Opportunity Credit) 每名学生最高可获得$2,500的税收优惠, 适用期间为高等教育的最前面四年.
关于报税身份的八个事实
申报您的联邦所得税的第一步, 就是先确认您要使用的报税身份。您的报税身份将决定您的报税要求规定, 标准扣除额, 和是否符合申报某些优惠和扣除额的条件, 以及您正确的纳税金额。报税身份有五种: 单身, 已婚夫妻联合报税, 已婚夫妻分开报税, 一家之主, 以及抚养子女的合格鳏寡人士。
以下是国税局提供您有关五种报税身份的八个事实, 以便您选出对您情况最有利的报税身份：
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您在税务年度最后一天的婚姻状况将决定您一整年的报税身份.
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如果您可以使用的报税身份不只一种, 您应选择税负最轻的那一种身份来报税.
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单身(Single) 这种报税身份通常适用于未婚, 离婚或依州法规定为合法分居的人士.
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已婚夫妻可以一起申报税务. 这种报税身份即为已婚夫妻联合报税(Married Filing Jointly).
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如果您的配偶在税务年度身故, 而您在2019年间并未再婚, 通常您仍然可用夫妻联合报税的方式申报配偶亡故那一年的税务.
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已婚夫妻可以选择用分开申报的方式报税. 这时候, 夫或妻的报税身份通常即为已婚夫妻分开报税(Married Filing Separately) .
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一家之主(Head of Household) 的报税身份通常适用于未婚的纳税人. 要符合这种身份, 您还必须为您自己和另一名合格人士, 支付一半以上的家庭维护费用.
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如果您的配偶在2017或2020年身故, 您有未成年子女要抚养, 而且您符合其他某些条件, 那么您就可以选用抚养子女的合格鳏寡人士(Qualifying Widow (er) with Dependent Child)这种报税身份.
关于小费收入的四个报税提示
如果您从事的职业所获得的报酬中, 小费占了其中一部分, 那您就需要知道有关您的联邦所得税的几项要点。这里是国税局希望您知道有关小费收入的四件事项:
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小费是应纳綐的. 小费要被课征联邦所得税, 社会安全税和联邦医疗保险(Medicare) 税。非现金的小费, 像是各类的票, 入场券或通行证或其他有价值的物品, 它们的价值也算是收入, 因此也要被课征税金。
将小费计入您的税表。您必须把从顾客那里直接收到的所有现金小费, 客人在信用卡消费额上外加的小费金额, 以及您和同事之间安排好的小费分配, 全部计入申报的总收入(gross income) 里。
向您的雇主报告小费。如果您在任何一个月收到$20或以上的小费, 您应将您所有的小费收入向您的雇主报告。按规定, 您的雇主必须预扣联邦所得税, 社会安全税和联邦医疗保险(Medicare) 税。
保持您小费收入的每日记录。您可以使用国税局“员工每日小费记录与雇主报告”1244号刊物(Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer) 来记录您的小费收入。
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关于资本利得和损失的十个重要
以下是国税局提供有关资本利得和损失以及利得与损失如何影响联邦所得税申报的十个事项：
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几乎您拥有且用于个人用途, 娱乐或投资的每一样东西都是一种资本资产。
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当您出售资本资产时, 您的出售金额和您的成本(通常是买入时所支付的金额)之间的差额即是资本利得或资本损失。
3. 您必须申报所有的资本利得。
4. 您只能扣除投资用房产的资本损失, 不能扣除自用房产的资本损失。
5.资本利得和损失是根据您持有一件财产多久后出售, 而分为长期和短期两种.如果持有时间超过一年, 您的资本利得或损失就是长期的；如果是一年或不到一年, 您的资本利得或损失就是短期的。
6. 如果您的长期利得超过您的长期损失, 您就有净资本利得, 其额度相当于您的净长期资本利得, 超过您有的任何净短期资本损失的数额。
7. 净资本利得所适用的税率通常比其他收入的税率低。以2011年为例, 大多数人的资本利得税率最高为15%, 中低收入人士的部分或全部净资本利得税率可能为0 %, 特殊类型的净资本利得税率则为25%或28%。
8. 净资本利得所适用的税率通常比其他收入的税率低。以2011年为例, 大多数人的资本利得税率最高为15%, 中低收入人士的部分或全部净资本利得税率可能为0 %, 特殊类型的净资本利得税率则为25%或28%。
9. 如果您的总净资本损失超过年度资本损失扣除额的申报上限, 您可将超出部分列在下一年申报并将之视为下一年度的损失来处理.
10. 请使用资本利得和损失副表D (Capital Gains and Losses)申报您的资本利得和损失然后再将数据填入.
父母的十项税务优惠
您可知道您的子女可能让您符合某些税务优惠的资格吗？国税局希望为人父母者在今年报税时会考虑到的十项税务优惠。
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儿童福利优惠(Child Tax Credit) 您也许可以在税表上为每一名年龄十七岁以下的子女申报此优惠.如果您无法获得全额的优惠则您可能有资格获得额外儿童福利优惠( Additional Child Tax Credit)。
儿童及被抚养人看护费用优惠(Child and Dependent Care Credit) 如果您付钱请别人来照顾13岁以下的子女以便您能工作或找工作, 您也许可以申报此项优惠。
低收入家庭福利优惠(Earned Income Tax Credit, 简称EITC) 低收入家庭福利优惠是为在职有工作收入, 自营职业或务农收入的纳税人而设. 如果你符合EITC申请资格, 你将可缴付较少的联邦税甚至毋需缴税有时还可能让您获得退税。
领养优惠(Adoption Credit) 为了领养子女所支付的某些费用可申请税务优惠。申报此项领养优惠的纳税人必须以纸张税表报税因为申报时必须附上相关的领养文件证明。
子女收入如果您的子女有来自工作的收入, 他们可能必须报税。详情请参阅国税局501号刊物。
子女投资收入在某些情况下, 子女的投资收入可能会依父母的税率来课税。
高等教育优惠(Higher Education Credits) 高等教育优惠可以帮助抵销教育费用。美国教育机会税务优惠(American Opportunity Credit) 和终身教育抵税优惠(Lifetime Learning Credit) 都是教育优惠可以减少您的联邦所得税。
学生贷款利息对于您支付的合格学生贷款利息您也许可以在税表上申报扣除. 这项扣除以收入调整项目申报, 您不需逐项列举各种扣除。
自雇人士健康保险扣除额如果您是自雇人士而且支付健康保险, 您也许可以申报在2019年, 帮在2019年底未满27岁子女们所缴交的健康保险费用即使这些子女不是您的被抚养人也可申报。
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報稅提示
开始收集您的报税相关文件收集整理您报税时需要用到的文件和表格，例如：能够用来证明您在税表上所申报的收入或各项扣除额的收据，回笼支票以及其他文件。
留意W-2表和1099表很快就会寄来;您需要这些文件来申报您的所得税。
考虑其他的报税方式申报税表有许多不同的方式。
您可以自己填写申报, 也可以找报税员代为填报。您可能符合获得国税局办事处或义工报税服务处提供的面对面免费协助的资格。请花点时间考虑所有不同的报税方式, 找出其中最适合您的申报方式。
考虑直接存入帐户如果您选择将退税款直接存入您的银行帐户, 您收到退税款的时间会比收到退税支票更为迅速。检查! 检查! 再检查! 不要急。一急就容易出错。出错了就会让您的报税过程受到拖延。务必要仔细核对社会安全号码是否填写正确, 以及税表上的数字是否计算正确,因为这些都是纳税人最常犯的错误。
以电子方式(E-file) 填写并申报您的税务
税局的电子报税(e-file): 很安全, 很容易。国税局的电子报税现在已成了通用的报税方式, 不再是特例。经过20年来提供安全可靠的服务后, 已经利用电子报税方式申报的1040税表件数正逼近十亿大关。在2019年, 用国税局的电子报税以电子方式传送他们的税表到国税局的人数高达九千九百万, 相当于个别纳税人数的百分之92%. E-file既安全又容易使用, 您应趁此时机尝试用用看。
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对于报税员和纳税人来说, 2011年的报税季将有重大变更. 从1月1日起, 许多报税员必须是国税局授权的电子报税服务提供者, 才能以电子方式传送税表。报税义工则不受此项规定限制。欲知有关收费报税员的更多资讯, 请浏览国税局网站。是纳税人该尝试电子报税的时候了。无论是使用纸张税表报税的人数, 或是邮寄报税表的人数, 均逐年减少。
用电子报税既安全又安心。纳税人在国税局收到税表的48小时内, 就会收到国税局的确认函。如果国税局拒绝此税表, 将会在收据上解释退件原因,以便纳税人能尽快改正税表后重新递。
更快的退税; 更好的缴税方式：用电子报税能更快收到退税。合并使用电子报税和退税直接存入帐户方式的纳税人, 最快在10天之内就可以获得退税款。所有的纳税人中, 有将近百分之75的人收到退税, 同时去年平均的退税金额约为$2,900。用电子报税能享有更多的缴税方式选项。纳税人可及早申报税务, 并指定税款自动扣缴日, 日期可设定在四月报税截止日当天或之前。对于纳税人习惯以支票缴付税款, 他们仍然可以用邮寄支票与凭单的方式缴税。纳税人甚至可以用信用卡缴税。
低收入家庭福利优惠
低收入家庭福利优惠(Earned Income Tax Credit / EITC) 是给年收入为$49,078或以下的工作者财务上的一项补贴。在去年,每五个符合此项申报资格的纳税人中就有四人申报并获得他们的低收入家庭福利优惠。如果您符合这项优惠资格, 国税局希望您也能获得应得的优惠。
以下是国税局希望您了解有关这项优惠的十个要点。这项优惠已在过去三十六年中为许多工作者减轻了一些生活负担。
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当您的财务, 婚姻或养育子女等状况在年与年之间有所改变时, 您应该查阅一下低收入家庭福利优惠的规定看看自己是否符合申报条件。即使您去年不符合条件并不代表您今年也不符合。
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如果您符合条件, 这项优惠的价值可能高达$6,431。低收入家庭福利优惠不仅能够减少您的联邦税甚至还可能让您获得退税。您的优惠金额是根据您的工作收入以及您家中符合条件的子女来决定的。去年本项优惠的平均金额约为$2,100。
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如果您符合低收入家庭福利优惠的资格, 您必须要申报联邦所得税才能享有此优惠即使您原本并不需要报税。您在申报税表时记得要附上低收入家庭福利优惠(EIC)附表。
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如果您选择夫妻分开报税(MFS), 您就不符合申报低收入家庭福利优惠的资格。
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您, 您的配偶(如果是夫妻联合报税), 以及任何列在EIC 副表上的合格子女均必须持有有效的社会安全号码。
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您必须有工作收入。比如说您为他人工作领取工资, 您是自营职业者, 您有务农的收入, 或者(在某些情况下)您有残障收入等等, 这些都是工作收入的例子。
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已婚夫妻或无子女的单身人士也可能符合条件。如果您没有合格子女则您也必须符合年龄, 居民身份以及被抚养关系的资格规定。
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对在战区服役的美国军人另有特殊的规定。军职人员可以选择将他们不必课税的作战薪资算作工作收入用来申报低收入家庭福利优惠。如果您作此选择, 您的作战薪资依然不必课税。
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你必须在25岁以上和65岁下，在美国居住超过6个月并不是被抚养人。
储蓄抵税优惠
如果您向雇主赞助的退休金计划或自己的个人退休金帐户供款. 您就可能符合获得抵税优惠资格. 以下是国税局希望您知道有关这项储蓄优惠(Savers Credit) 的六件事项
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收入限制储蓄抵税优惠适用于以下报税身份和收入的人士:
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单身, 分开报税的已婚夫妻, 或合格的鳏寡人士, 其收入在$32,000或以下；
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一家之主, 其收入在$48,000或以下；
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联合报税的已婚夫妻, 其合并收入在$64,000或以下。
资格规定要符合获得此项优惠的资格, 您必须在年满18岁以前出生, 在整年度期间(1月1日至12月31日) 不能是全职学生而且也不能被其他人在税表上申报为被抚养人。
优惠额如果您在合格的个人退休金帐户(IRA), 401(k), 以及其他某些退休计划存入符合规定的供款, 您或许可以获得最多$1,000的抵税优惠额, 夫妻联合报税则为可高达$2,000。优惠额是依照合格供款的百分比而定, 收入最低的纳税人享有最高的百分比。
分发的金额如果您从您的退休计划中收到分发的金额, 在计算这项优惠额时, 您通常必须将收到的分发金额从您的投款中供除。这项规定适用于以下期间收到的分发金额：优惠申报年度前的两年之间, 优惠申报的当年, 以及从优惠申报年度结束后到次年报税截止日之间（包括延伸的申报期间） 。
其他税务福利除了有退休储蓄供款优惠(Retirement Savings Contributions Credit) 外, 向退休金帐户供款, 还能带来其他的税务福利. 例如大多数收入在此水平的工作者都能在税表上扣除他们存入传统IRA 帐户的全部或部分的供款. 存入一般401(k) 计划的投款不会被课征所得税, 直到从该计划提款时才会被征税。
适用的表格请使用合格退休储蓄供款8880表(Credit for Qualified Retirement Savings Contributions), 来申报此项优惠。
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儿童及被抚养人看护费用优惠的十个要点
如果您在去年付钱请人来照顾您的孩子、配偶或被抚养人, 您也许能在您的联邦所得税表上申报儿童及被抚养人看护费用优惠(Child and Dependent Care Credit)。
以下是国税局希望您知道有关申报儿童和被抚养人看护费用的抵税优惠的十个要点：
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您必须对一名或一名以上符合条件的人提供照顾
。符合条件的人是指受您抚养的孩童, 在接受照顾时年龄在十二岁或十二岁以下。此外, 如果您的配偶以及其他被您照顾的人在身体或心智上无法照顾自己, 他们也符合条件。您必须在税表上列出每一名符合条件的人。 -
提供照顾的目的必须是为了让您和您的配偶(如果是已婚夫妻联合报税) 能够工作或找工作。
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您以及您的配偶(如果是夫妻联合报税)必须都要有来自工资、薪水、小费、其他应纳税的雇员酬劳或自营职业的净利润之类的劳动收入。配偶中如有一人是全职学生, 或是在身体上或心智上无法照顾自己, 则此配偶可视为有劳动收入。
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看护费不能付给以下几类人：您的配偶、符合条件的被看护人的父母、您在税表上申报为被抚养人者, 或是在税务年度您的年龄未满19岁的子女。即使该子女没有被您申报为被抚养人也不可以。您必须在税表上列出看护者姓名。
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您的报税身份必须是单身、已婚夫妻联合报税、一家之主, 以及抚养子女的合格鳏寡人士。
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符合条件的被看护人必须在2011年度有一半以上的时间与您同住, 但对于符合条件的被看护人的出生或死亡, 或离婚或分居父母的子女而言, 则有例外的规定。请参阅国税局503号刊物【儿童及被抚养人看护费用】(Child and Dependent Care Expenses)。
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此项抵税优惠额最高可达您合格费用的百分之三十五, 根据您调整后的总收入而定。
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2011年, 您可以根据照顾一名符合条件的人一年的花费最多允许为$3,000, 或照顾两名或以上符合条件的人一年的花费最多允许为$6,000来计算此项抵税优惠额。
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您必须从符合条件的看护费中减去由您雇主提供的被抚养人看护福利金, 而此福利金没有被计入您的收入或者从您的收入中减去。
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如果您付钱请人到家中照顾您的被抚养人或配偶, 您可能就成了家庭雇主, 必须为您聘用的人预扣税金并支付社会安全税和联邦医疗保险(Medicare)税, 以及支付联邦失业税。请参阅926号刊物【家庭雇主税务指南】(Household Employer's Tax Guide)。
两项帮助支付高等教育费用的优惠
现有两种联邦税优惠可以帮助您扺销您或您的被抚养人的高等教育费用。它们分别是美国教育机会税务优惠(American Opportunity Credit) 和终身教育抵税优惠(Lifetime Learning Credit)。
如要符合此两种优惠的任一项资格, 您必须为您, 您的配偶或您的被抚养人支付高等教育的学杂费。
该优惠可由父母或学生申报, 但不能由父母和学生同时申报. 如果学生被申报为被抚养人, 则该学生不能申报此优惠。
针对每一名在学学生, 您在单一税务年度只能选择两项优惠中的其中一项申报。您不能申报美国教育机会税务优惠来支付您女儿的一部分学费后, 然后又同时申报终身教育抵税优惠来另外抵免她$2,000的学校费用。
但是, 如果您在同一年支付两名或超过两名学生的大学费用, 您就可以选择依每年每名学生的申报标准来申报优惠。例如, 您可以为就读大学二年级的女儿申报美国教育机会税务优惠并为就读大四的儿子申报终身教育抵税优惠。
以下是几个国税局希望您知道有关这些宝贵的教育优惠的重要事实:
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美国教育机会税务优惠(American Opportunity Credit)
▶每位符合资格的学生最高可有$2,500的优惠额。
▶这项优惠适用于前四年的高等教育期间。
▶这项优惠的百分之四十是可以退税的, 也就是说, 即使您不需缴税, 您也可能可以领到高达$1,000的退税款。
▶学生必须是攻读大学学位或其他被认可的教育文凭者才符合该优惠条件。
▶学生必须注册至少半时制, 并且入学就读至少满一学期。
▶合格的费用包括学费和杂费, 与课程相关的书籍和设备。
▶通常个人收入在$90,000以下(已婚夫妻联合报税者为$180,000) 的合格纳税人可以全额申报此项优惠。 -
终身教育抵税优惠(Lifetime Learning Credit)
▶每位符合资格的学生最高可有$2,000的优惠额。
▶它适用于高等教育的所有在学年度, 以及取得或加强工作技能的学习课程。
▶此项优惠额最高以您在税表上必须缴付的税款金额为上限。
▶学生不需攻读学位或其他被认可的教育文凭。
▶合格的费用包括学费和杂费, 与课程相关的书籍和设备。
▶通常个人收入在$61,000以下(已婚夫妻联合报税者为$122,000) 的合格纳税人可以全额申报此项优惠。
▶如果您申报了美国教育机会税务优惠或终身教育抵税优惠, 您在同一年就不能申报学费与杂费的税金扣除额。必须在优惠额和扣除额这两者之中选择一种, 并应考虑何者对您较有利。
您是否从您的退休计划中提前支取退休金?
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有些纳税人可能出于需要而在去年提前从退休金计划中取款。国税局希望这些提前取款的人知道,提前动用退休金可能会影响到您的税务。
以下是有关提前支取退休金的十项事宜：
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您在未满59 ½岁以前从您的个人退休金帐户(IRA)
领取的金额通常被视为提前或过早支领的退休
金。 -
提前支取的退休金通常要多缴百分之十的税金。
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提前支取的退休金也必须向国税局申报。
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如果您把支取的退休金转到另一个IRA帐户或合格的退休金计划之中就不需缴纳百分之十的额外税金。但是, 您必须在领出这笔钱后的六十天内完成这项转存手续。
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如果您转入的新退休金计划付款给您或您的受益人, 您转入的金额通常会被课税。
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如果您在IRA帐户存入了非减税的款项, 而后又提前从该帐户取款, 您所支领的款项中属于非减税的金额部分不需缴税。
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如果您提前从罗斯个人退休帐户(Roth IRA)取款, 款项中属于您过去的存款部分不需缴税。
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如果您从任何其他的合格退休金计划取款, 您取出的金额通常全部要课税, 除非您原本存入该计划的是纳税后的雇员供款。
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提前支取退休金应缴的百分之十额外税金在某些情况下例外, 诸如领出的钱用于购买第一栋住宅, 用于支付某些医疗或教育费用, 或假如您是一名残障者, 即可豁免这笔额外税金。
因结婚或离婚而变更姓名的五个提示
如果您因最近结婚或离婚而变更姓名请采取必要步骤以确保您税表上的姓名和社会安全局登记的姓名相符。税表上的姓名和社会安全局记录的姓名若不相符将可能导致处理您的税表时发生问题甚至可能延误您的退税。
下列是国税局对最近结婚或离婚而姓名有变更的纳税人的五个提示：
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如果您改姓配偶的姓氏或是配偶双方使用以连字号(-)串联的复姓氏则您需通知社会安全局以免发生问题。例如新婚夫妇以新姓氏申报所得税时国税局的电脑便会产生此二人的新姓氏与其社会安全号码不相符的问题。
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如果您最近离婚并改回原本的姓氏也需将此姓名变更告知社会安全局。
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将姓名变更通知社会安全局很简单, 只需到您当地社会安全局办公室填妥SS-5表【申请社会安全卡】(Application for a Social Security Card) 并出示/付上近期证件证明您合法姓名变更即可。
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SS-5表可至社会安全局网站下载致电800-772-1213或至当地社会安全局办公室索取. 新的社会安全卡将和您之前的社安卡号码相同但姓名将会是您的新姓名。
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如果您结婚后收养配偶的子女, 请确定这些子女都有社会安全号码因为报税时纳税人须为税表上申报的每一名被抚养人填写社会安全号码。
您的社会安全福利金是为应纳该纳税的收入吗？
您在2019年度收到的社会安全福利金可能属于该纳税的收入。您应该会收到SSA-1099表, 上面有您的社会安全福利金总额。
您可以根据这份表上提供的资讯, 以及国税局发布的以下七项要点, 来判断自己的社福金是否属于该纳税的收入。
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您的社福金是否要缴税以及要缴多少税是依照您的总收入和婚姻状况而定。
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一般来说, 如果社会安全福利金是您在2019年中唯一的收入, 这些社福金就不必缴税, 您也可能不需申报联邦所得税。
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如果您有其它来源的收入, 您的社福金可能不需缴税, 但前提是您的再调整后总收入不能超过适用您报税身份的纳税基准额。
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您可用1040表说明手册中的试算表计算出需要缴税的社福金和再调整后的总收入。
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您可以利用以下的方法, 快速判断出自己是否有部分的社福金该纳税:
首先, 将您收到的社会安全福利金总额的一半和您所有其他收入相加, 包括任何免税利息和其他的免税收入。
然后, 将这个相加的总额和适用您报税身份的纳税基准额进行比较。如果相加的总额超过了您的基准额, 您的部分社福金可能要纳税。 -
2011年度的纳税基准额如下：
▶联合申报的已婚夫妻是$32,000。
▶单身、一家之主, 抚养子女的合格鳏寡人士, 或夫妻分开报税并在整个年度中始终与配偶分居者是$25,000。
▶夫妻分开报税并在年度中与配偶同住者是$0。
房产出租
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通常您必须将收到的租金全部计入您的总收入中。租金收入是房产供他人使用或居住所得到的任何付款。出租房产的费用可以从您的租金总收入中扣减, 通常是在您支付这些费用的税务年度扣减。国税局527号刊物【住宅出租房产】(Residential Rental Property)提供有关房产出租者可以扣除哪些费用的资讯。
有出租房屋给别人吗?如果有的话, 请阅读以下国税局有关出租收入和费用的七个提示：
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何时申报收入
通常您必须在实际收到租金的当年在税表上申报出租收入。 -
预付租金
预付租金是在租金涵盖的期间之前即已收到的租金. 请在报税时将您在税务年度收到的预付租金包括在出租收入中, 无论涵盖的期间为何。 -
押金
如果您向房客收取押金(security deposit), 而您打算在租约到期时将押金归还给房客, 这笔钱就不需计入您的收入。如果您在任何年度因房客未遵守租约而没收部分或全部的押金, 您就要将没收的金额计入当年的 -
以资产或服务取代租金
如果您收到资产或服务来代替租金, 请将这些资产或服务的公平市价计入您的出租收入中. 如果提供的服务有议定或指明价格, 则此价格即为公平市价, 除非有相反的证明。 -
房客支付的费用
如果您的房客为您支付任何费用, 这些支付的金额是出租收入, 必须计入您的收入中。如果这些费用是可以扣抵的出租费用, 您可以在报税时扣除这些费用。详情请参阅国税局527号刊物有关出租费用(rental expenses)的说明。 -
出租费用
您出租房产所产生的费用, 例如维修费、保险费、税金和利息等, 通常可以从您的出租收入中扣除。 -
自用渡假住宅
如果您有出租的渡假住宅或其他住宅, 但您有时会自己使用, 您就必须将用于出租和自己使用的费用分开计算。如果您的出租费用超过您的出租收入, 您可能无法全额扣除出租费用。
残障纳税人的税务福利
残障纳税人和残障子女的父母可能符合国税局某些抵税优惠和福利的申报条件。如果您自己或列在您联邦税表上的其他人是残障人士就可申报以下七项抵税优惠和其他福利：
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标准扣除额(Standard Deduction) 法定失明的纳税人报税时可能有权获得较高的标准扣除额。
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总收入(Gross Income) 某些与残障有关的支助, 退伍军人管理局残障补助金(Veterans Administration disability benefit) 以及附加社会安全收入(Supplemental Security Income) 皆可不计入总收入。
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与机能受损有关的工作费用(Impairment-Related Work Expenses) 因身体或心理残障而致使就业受限的员工也许可以申报与其工作场所有关的业务费用这些必须是让纳税人可以正常工作的必要支出。
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老年人或残障人士优惠(Credit for the Elderly or Disabled) 这项优惠的适用对象通常是某些年满六十五岁的纳税人以及某些年龄在六十五岁以下而且已因永久完全残障而退休的残障人士。
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医疗费用(Medical Expenses) 如果您选择在1040税表副表A上列举扣除, 您可能可以扣除医疗费用。
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低收入家庭福利优惠(Earned Income Tax Credit简称EITC) 纳税人如为残障人士或有残障子女的父母皆可以申报EITC。如果您因为残障而退休雇主依残障退休计划所支付给您的补助金将被视为工资收入直到您年满最低退休年龄为止。 EITC是一项既可降低纳税人税务负担又可退税的抵税优惠。事实上有许多残障, 无合格子女, 年龄在25岁以上和65岁以下的劳动个人符合EITC的申报资格。此外纳税人如有残障子女则可豁免申报EITC的年龄限制。 EITC对于某些社会福利或补助没有影响。在决定您是否符合如附加社会安全收入( Supplemental Security Income) 及联邦医疗补助计划(Medicaid)等福利计划的参加资格时EITC所收到的任何退税将不会被视为收入。
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子女和被抚养人的照护优惠(Child and Dependent Care Credit) 纳税人如付钱请别人来照护被抚养人或配偶以便自己能工作或找工作则可能有权申报此项优惠。如果纳税人的配偶或被抚养人无法照顾自己此项优惠就没有年龄限制。
若您的W-2表遗失时该怎么做
在申报您的2011年税表以前, 请确定您所有需要的文件均已齐全, 包括您所有的W-2表在内. 您应该会从您的每一位雇主那里收到一张W-2表【工资与税务说明书】（Wage and Tax Statement）. 雇主应于2012年1月31日以前寄给您一张2011年度的W-2表。
如果您尚未收到您的W-2表,请采取以下四个步骤：
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联络您的雇主如果您尚未收到W-2表,请向雇主询问W-2表是否已经寄出以及何时寄出。如果已寄出,可能因为地址不正确或不完整而使邮件被退回给雇主. 联络雇主后, 请给雇主适当的时间补寄或补发W-2表。
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联络您的雇主如果您尚未收到W-2表,请向雇主询问W-2表是否已经寄出以及何时寄出。如果已寄出,可能因为地址不正确或不完整而使邮件被退回给雇主. 联络雇主后, 请给雇主适当的时间补寄或补发W-2表。
▶雇主的姓名、地址、城市和州名、包括邮递区号和电话号码
▶雇用日期
▶您估计的工资收入, 预扣的联邦所得税,以及您在2019年为该雇主工作的时间。如有可能的话, 您应根据收到的最后一张工资单或收入表上所列的迄今为止的年度工资来估计您的工资收入。 -
申报税表即使您没有收到W-2表, 您仍须在2020年4月15日或之前申报您的税表或要求延期报税. 如果您未在报税截止日前收到W- 2表, 而且您已完成步骤1和步骤2, 则您可以利用4852表【W-2工资与税务说明代用表】（Substitute for Form W-2, Wage and Tax Statement）, 尽可能正确地估计出收入与预扣税的金额, 然后在申报您的税表时附上这份表格。由于提供的资料需要经过确认, 因此如有退税可能会延迟。
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申报1040X表有时候,在您用4852表申报您的税表后, 您收到了丢失的W-2表, 而上面列出的数据资料和您在税表上申报的不相同。如果发生这种情形, 您必须提交修改过的个人所得税申报表】（Amended US Individual Income Tax Return）来修改您之前申报的税表。