如果美國公民和綠卡持有人在美國境內工作,美國雇主需要預扣報稅人工資中所包含的聯邦稅和州稅, 包括社會保險額度, 失業保證金額度, 和醫療金額度。該預扣規定適用於絕大多數受僱於美國境內的人員。在海外工作的美國公民和綠卡持有人, 如果在海外的天數超過330天, 則會享受一定的免稅額度。但是無論什麼情況, 報稅人均需要按照美國國稅局的截止日期要求進行繳稅和報稅。
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境內的美國公民和綠卡持有人的繳稅日期是四月十五日, 報稅日期是四月十五日, 如果有特殊情況, 可以申請延期至十月十五日。如果美國公民和綠卡持有人居住在海外, 且沒有美國境內的僱傭收入, 繳稅和報稅的日期的截止日期為六月十五日, 不得延期。
如果美國公民或者綠卡持有人在美國從事自僱工作, 他必須要提交1040表格中的“Schedule C”, 列明從事的自僱生意情況。自僱人士需要繳納自僱稅（Self-Employment Tax）。但是, 其中自僱稅的一半可以從收入中進行抵扣。取決於收入不同, 通常來說, 自僱人士需要一年四次分階段繳納稅金。
如果美國公民或者綠卡持有人在美國有合夥企業, 他必須提交1040表格的“Schedule E”。而每個合夥企業必須提交1065表格, 並且為合夥企業合夥人提供K1表格, 上面列清合夥人所獲得的收入, 承擔的費用以及其他項目。
如果美國公民或者綠卡持有人有房租收入, 那麼在1040表格的“Schedule E”中需要列出。從房租收入或者其他非主動收入（Passive Income）同樣屬於報稅者的收入的一部分, 報稅者在計算稅費的時候, 這部分可能也會佔比較大的比重。
美國個人稅報稅的意義：
對於美國綠卡持有人和美國公民來說, 如果當年的僱傭收入或者自僱收入多於400美元, 一般均需要報稅, 這是作為美國居民必須遵守的義務。美國國稅局查稅的力度非常之大, 如果不正常報稅, 被美國國稅局抽檢到, 並且被認定不按時交稅或者逃稅, 將會被課以高額罰款.美國國稅局規定, 如果美國稅務居民不按時報稅或者交稅, 將可能會收到“不按時報稅”（Failure to File）和“不按時交稅”“Failure to Pay”的罰款, 罰款額度很高。故此, 按時報稅和交稅非常重要。
美國個人稅的申報, 並不是一個簡單的報稅記錄問題, 它和美國居民的生活各個方面都有非常重要的聯繫, 也是很多機構對於美國居民的各種申請進行評判的重要依據。例如商業銀行貸款額度, 很大程度要根據美國稅務居民家庭的年報稅額來進行評估和發放。納稅金額越高, 證明自身的背景和資信越好, 越容易獲得商業銀行的貸款。此外, 如果美國公民進行家庭擔保等, 同樣也要出示報稅記錄, 便於使移民局相信自己有實力承擔擔保人的生活費用。
在多年的美國個人稅申報歷程中, 我們服務過大量的客戶, 他們來自美國境內, 中國或者其他地區, 情況特點不盡相同, 故此我們在判斷和分析客戶的財務狀況方面具有非常豐富的經驗,在稅務處理方面能夠正確客觀地完成個人稅的申報服務, 並能夠為客戶提出重要的意見和建議。
我們非常了解大量美國移民（綠卡持有人）, 特別是美國新移民對美國稅務了解甚少, 故此, 在報稅過程中犯過很多無謂的錯誤。我們為客戶提供最專業的服務, 使客戶避免在報稅過程中出現錯誤。同時, 我們和客戶進行重要的溝通, 對於客戶未來的稅務安排和計劃進行一定指導, 從而使客戶對自身的財務規劃和稅務處理具有一定的理解和認識, 更好地與我們進行配合, 處理好自身的稅務問題。
我必須報稅嗎?
如果您的收入超過某個標準, 您就必須申報聯邦所得稅, 該標準依您的報稅身份, 年齡與收入類型而有所不同。
請查看國稅局網站上有關個人(Individuals) - 節的說明, 或閱讀1040表的說明, 來幫助您決定今年是否需要向國稅局報稅。您也可以使用國稅局網站上的互動式稅務助手(Interactive Tax Assistant) , 來決定是否需要報稅。互動式稅務助手(ITA) 是稅法資源工具, 能帶領您經過一系列的問題, 然後針對稅法問題提供您答案。
在某些情況下, 即使依規定您不必報稅, 但報稅反而對您更有利。以下是報稅對您更有利的理由:
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被預扣的聯邦所得稅如果您的薪資有被預扣聯邦所得稅, 或是您繳納了預估稅款, 或是您上一年有溢繳的稅金用於繳付今年的稅款, 您就應該需藉由報稅把多付的稅金拿回來.
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低收入家庭福利優惠(Earned Income Tax Credit, 簡稱EITC) 如果您有工作, 但沒有賺很多錢, 您就可能符合獲得EITC的資格。EITC是一項可以退還的稅收優惠, 也就是說您可能獲得退稅.
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額外兒童福利優惠(Additional Child Tax Credit) 如果您至少有一名合格子女, 而且您並未獲得全額的兒童福利優惠, 那麼您可能就能得到這項可退還的稅收優惠.
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美國教育機會稅務優惠(American Opportunity Credit) 每名學生最高可獲得$2,500的稅收優惠, 適用期間為高等教育的最前面四年.
關於報稅身份的八個事實
申報您的聯邦所得稅的第一步, 就是先確認您要使用的報稅身份。您的報稅身份將決定您的報稅要求規定, 標準扣除額, 和是否符合申報某些優惠和扣除額的條件, 以及您正確的納稅金額。 報稅身份有五種: 單身, 已婚夫妻聯合報稅, 已婚夫妻分開報稅, 一家之主, 以及撫養子女的合格鰥寡人士。
以下是國稅局提供您有關五種報稅身份的八個事實, 以便您選出對您情況最有利的報稅身份：
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您在稅務年度最後一天的婚姻狀況將決定您一整年的報稅身份.
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如果您可以使用的報稅身份不只一種, 您應選擇稅負最輕的那一種身份來報稅.
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單身(Single) 這種報稅身份通常適用於未婚, 離婚或依州法規定為合法分居的人士.
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已婚夫妻可以一起申報稅務. 這種報稅身份即為已婚夫妻聯合報稅(Married Filing Jointly).
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如果您的配偶在稅務年度身故, 而您在2018年間並未再婚, 通常您仍然可用夫妻聯合報稅的方式申報配偶亡故那一年的稅務.
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已婚夫妻可以選擇用分開申報的方式報稅. 這時候, 夫或妻的報稅身份通常即為已婚夫妻分開報稅(Married Filing Separately) .
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一家之主(Head of Household) 的報稅身份通常適用於未婚的納稅人. 要符合這種身份, 您還必須為您自己和另一名合格人士, 支付一半以上的家庭維護費用.
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如果您的配偶在2017或2018年身故, 您有未成年子女要撫養, 而且您符合其他某些條件, 那麼您就可以選用撫養子女的合格鰥寡人士(Qualifying Widow (er) with Dependent Child) 這種報稅身份.
關於小費收入的四個報稅提示
如果您從事的職業所獲得的報酬中, 小費佔了其中一部分, 那您就需要知道有關您的聯邦所得稅的幾項要點。 這裡是國稅局希望您知道有關小費收入的四件事項:
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小費是應納綐的. 小費要被課徵聯邦所得稅, 社會安全稅和聯邦醫療保險(Medicare) 稅。非現金的小費, 像是各類的票, 入場券或通行證或其他有價值的物品, 它們的價值也算是收入, 因此也要被課徵稅金。
將小費計入您的稅表。您必須把從顧客那裡直接收到的所有現金小費, 客人在信用卡消費額上外加的小費金額, 以及您和同事之間安排好的小費分配, 全部計入申報的總收入(gross income) 裡。
向您的雇主報告小費。 如果您在任何一個月收到$20或以上的小費, 您應將您所有的小費收入向您的雇主報告。 按規定, 您的雇主必須預扣聯邦所得稅, 社會安全稅和聯邦醫療保險(Medicare) 稅。
保持您小費收入的每日記錄。 您可以使用國稅局“員工每日小費記錄與雇主報告”1244號刊物(Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer) 來記錄您的小費收入。
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關於資本利得和損失的十個重要
以下是國稅局提供有關資本利得和損失以及利得與損失如何影響聯邦所得稅申報的十個事項：
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幾乎您擁有且用於個人用途, 娛樂或投資的每一樣東西都是一種資本資產。
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當您出售資本資產時, 您的出售金額和您的成本(通常是買入時所支付的金額)之間的差額即是資本利得或資本損失。
3. 您必須申報所有的資本利得。
4. 您只能扣除投資用房產的資本損失, 不能扣除自用房產的資本損失。
5. 資本利得和損失是根據您持有一件財產多久後出售, 而分為長期和短期兩種.如果持有時間超過一年, 您的資本利得或損失就是長期的；如果是一年或不到一年, 您的資本利得或損失就是短期的。
6. 如果您的長期利得超過您的長期損失, 您就有淨資本利得, 其額度相當於您的淨長期資本利得, 超過您有的任何淨短期資本損失的數額。
7. 淨資本利得所適用的稅率通常比其他收入的稅率低。以2011年為例, 大多數人的資本利得稅率最高為15%, 中低收入人士的部分或全部淨資本利得稅率可能為0 %, 特殊類型的淨資本利得稅率則為25%或28%。
8. 如果您的資本損失超過您的資本利得, 超出的部分可以在您的稅表上申報為扣除項目, 用於降低像是工資等其他收入, 一年最高扣除上限是$3,000, 如為已婚夫妻分開報稅則是$1,500.
9. 如果您的總淨資本損失超過年度資本損失扣除額的申報上限, 您可將超出部分列在下一年申報並將之視為下一年度的損失來處理.
10. 請使用資本利得和損失副表D (Capital Gains and Losses)申報您的資本利得和損失然後再將數據填入.
父母的十項稅務優惠
您可知道您的子女可能讓您符合某些稅務優惠的資格嗎？國稅局希望為人父母者在今年報稅時會考慮到的十項稅務優惠。
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兒童福利優惠(Child Tax Credit) 您也許可以在稅表上為每一名年齡十七歲以下的子女申報此優惠.如果您無法獲得全額的優惠則您可能有資格獲得額外兒童福利優惠( Additional Child Tax Credit)。
兒童及被撫養人看護費用優惠(Child and Dependent Care Credit) 如果您付錢請別人來照顧13歲以下的子女以便您能工作或找工作, 您也許可以申報此項優惠。
低收入家庭福利優惠(Earned Income Tax Credit, 簡稱EITC) 低收入家庭福利優惠是為在職有工作收入, 自營職業或務農收入的納稅人而設. 如果你符合EITC申請資格, 你將可繳付較少的聯邦稅甚至毋需繳稅有時還可能讓您獲得退稅。
領養優惠(Adoption Credit) 為了領養子女所支付的某些費用可申請稅務優惠。 申報此項領養優惠的納稅人必須以紙張稅表報稅因為申報時必須附上相關的領養文件證明。
子女收入如果您的子女有來自工作的收入, 他們可能必須報稅。 詳情請參閱國稅局501號刊物。
子女投資收入在某些情況下, 子女的投資收入可能會依父母的稅率來課稅。
高等教育優惠(Higher Education Credits) 高等教育優惠可以幫助抵銷教育費用。 美國教育機會稅務優惠(American Opportunity Credit) 和終身教育抵稅優惠(Lifetime Learning Credit) 都是教育優惠可以減少您的聯邦所得稅。
學生貸款利息對於您支付的合格學生貸款利息您也許可以在稅表上申報扣除. 這項扣除以收入調整項目申報, 您不需逐項列舉各種扣除。
自僱人士健康保險扣除額如果您是自僱人士而且支付健康保險, 您也許可以申報在2019年, 幫在2019年底未滿27歲子女們所繳交的健康保險費用即使這些子女不是您的被撫養人也可申報。
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報稅提示
開始收集您的報稅相關文件收集整理您報稅時需要用到的文件和表格, 例如: 能夠用來證明您在稅表上所申報的收入或各項扣除額的收據, 回籠支票以及其他文件。
留意W-2表和1099表很快就會寄來; 您需要這些文件來申報您的所得稅。
考慮其他的報稅方式申報稅表有許多不同的方式。
您可以自己填寫申報, 也可以找報稅員代為填報。您可能符合獲得國稅局辦事處或義工報稅服務處提供的面對面免費協助的資格。 請花點時間考慮所有不同的報稅方式, 找出其中最適合您的申報方式。
考慮直接存入帳戶如果您選擇將退稅款直接存入您的銀行帳戶, 您收到退稅款的時間會比收到退稅支票更為迅速。檢查! 檢查! 再檢查! 不要急。一急就容易出錯。 出錯了就會讓您的報稅過程受到拖延。務必要仔細核對社會安全號碼是否填寫正確, 以及稅表上的數字是否計算正確,因為這些都是納稅人最常犯的錯誤。
以電子方式(E-file) 填寫併申報您的稅務
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稅局的電子報稅(e-file): 很安全, 很容易。 國稅局的電子報稅現在已成了通用的報稅方式, 不再是特例。 經過20年來提供安全可靠的服務後, 已經利用電子報稅方式申報的1040稅表件數正逼近十億大關。在2019年, 用國稅局的電子報稅以電子方式傳送他們的稅表到國稅局的人數高達九千九百萬, 相當於個別納稅人數的百分之92%. E-file既安全又容易使用, 您應趁此時機嘗試用用看。
對於報稅員和納稅人來說, 2011年的報稅季將有重大變更. 從1月1日起, 許多報稅員必須是國稅局授權的電子報稅服務提供者, 才能以電子方式傳送稅表。報稅義工則不受此項規定限制。欲知有關收費報稅員的更多資訊, 請瀏覽國稅局網站。是納稅人該嘗試電子報稅的時候了。無論是使用紙張稅表報稅的人數, 或是郵寄報稅表的人數, 均逐年減少。
用電子報稅既安全又安心。 納稅人在國稅局收到稅表的48小時內, 就會收到國稅局的確認函。 如果國稅局拒絕此稅表, 將會在收據上解釋退件原因,以便納稅人能盡快改正稅表後重新遞。
更快的退稅; 更好的繳稅方式：用電子報稅能更快收到退稅。合併使用電子報稅和退稅直接存入帳戶方式的納稅人, 最快在10天之內就可以獲得退稅款。 所有的納稅人中, 有將近百分之75的人收到退稅, 同時去年平均的退稅金額約為$2,900。用電子報稅能享有更多的繳稅方式選項。納稅人可及早申報稅務, 並指定稅款自動扣繳日, 日期可設定在四月報稅截止日當天或之前。對於納稅人習慣以支票繳付稅款, 他們仍然可以用郵寄支票與憑單的方式繳稅。納稅人甚至可以用信用卡繳稅。
低收入家庭福利優惠
低收入家庭福利優惠(Earned Income Tax Credit / EITC) 是給年收入為$49,078或以下的工作者財務上的一項補貼。在去年,每五個符合此項申報資格的納稅人中就有四人申報並獲得他們的低收入家庭福利優惠。如果您符合這項優惠資格, 國稅局希望您也能獲得應得的優惠。
以下是國稅局希望您了解有關這項優惠的十個要點。這項優惠已在過去三十六年中為許多工作者減輕了一些生活負擔。
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當您的財務, 婚姻或養育子女等狀況在年與年之間有所改變時, 您應該查閱一下低收入家庭福利優惠的規定看看自己是否符合申報條件。即使您去年不符合條件並不代表您今年也不符合。
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如果您符合條件, 這項優惠的價值可能高達$6,431。低收入家庭福利優惠不僅能夠減少您的聯邦稅甚至還可能讓您獲得退稅。您的優惠金額是根據您的工作收入以及您家中符合條件的子女來決定的。去年本項優惠的平均金額約為$2,100。
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如果您符合低收入家庭福利優惠的資格, 您必須要申報聯邦所得稅才能享有此優惠即使您原本並不需要報稅。 您在申報稅表時記得要附上低收入家庭福利優惠(EIC)附表。
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如果您選擇夫妻分開報稅(MFS), 您就不符合申報低收入家庭福利優惠的資格。
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您, 您的配偶(如果是夫妻聯合報稅), 以及任何列在EIC 副表上的合格子女均必須持有有效的社會安全號碼。
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您必須有工作收入。比如說您為他人工作領取工資, 您是自營職業者, 您有務農的收入, 或者(在某些情況下)您有殘障收入等等, 這些都是工作收入的例子。
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已婚夫妻或無子女的單身人士也可能符合條件。如果您沒有合格子女則您也必須符合年齡, 居民身份以及被撫養關係的資格規定。
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對在戰區服役的美國軍人另有特殊的規定。軍職人員可以選擇將他們不必課稅的作戰薪資算作工作收入用來申報低收入家庭福利優惠。如果您作此選擇, 您的作戰薪資依然不必課稅。
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你必須在25歲以上和65歲以下, 在美國居住超過6個月並不是被撫養人。
儲蓄抵稅優惠
如果您向雇主贊助的退休金計劃或自己的個人退休金帳戶供款. 您就可能符合獲得抵稅優惠資格. 以下是國稅局希望您知道有關這項儲蓄優惠(Savers Credit) 的六件事項:
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收入限制儲蓄抵稅優惠適用於以下報稅身份和收入的人士:
單身, 分開報稅的已婚夫妻, 或合格的鰥寡人士, 其收入在$32,000或以下
一家之主, 其收入在$48,000或以下
聯合報稅的已婚夫妻, 其合併收入在$64,000或以下
資格規定要符合獲得此項優惠的資格, 您必須在年滿18歲, 在整年度期間(1月1日至12月31日) 不能是全職學生而且也不能被其他人在稅表上申報為被撫養人。
優惠額如果您在合格的個人退休金帳戶(IRA), 401(k), 以及其他某些退休計劃存入符合規定的供款, 您或許可以獲得最多$1,000的抵稅優惠額, 夫妻聯合報稅則為可高達$2,000。 優惠額是依照合格供款的百分比而定, 收入最低的納稅人享有最高的百分比。
分發的金額如果您從您的退休計劃中收到分發的金額, 在計算這項優惠額時, 您通常必須將收到的分發金額從您的投款中供除。這項規定適用於以下期間收到的分發金額：優惠申報年度前的兩年之間, 優惠申報的當年, 以及從優惠申報年度結束後到次年報稅截止日之間（包括延伸的申報期間）。
其他稅務福利除了有退休儲蓄供款優惠(Retirement Savings Contributions Credit) 外, 向退休金帳戶供款, 還能帶來其他的稅務福利. 例如大多數收入在此水平的工作者都能在稅表上扣除他們存入傳統IRA 帳戶的全部或部分的供款. 存入一般401(k) 計劃的投款不會被課徵所得稅, 直到從該計劃提款時才會被徵稅。
適用的表格請使用合格退休儲蓄供款8880表(Credit for Qualified Retirement Savings Contributions), 來申報此項優惠。
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兒童及被撫養人看護費用優惠的十個要點
如果您在去年付錢請人來照顧您的孩子、配偶或被撫養人, 您也許能在您的聯邦所得稅表上申報兒童及被撫養人看護費用優惠(Child and Dependent Care Credit)。
以下是國稅局希望您知道有關申報兒童和被撫養人看護費用的抵稅優惠的十個要點：
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您必須對一名或一名以上符合條件的人提供照顧
。 符合條件的人是指受您撫養的孩童, 在接受照顧時年齡在十二歲或十二歲以下。此外, 如果您的配偶以及其他被您照顧的人在身體或心智上無法照顧自己, 他們也符合條件。您必須在稅表上列出每一名符合條件的人。 -
提供照顧的目的必須是為了讓您和您的配偶(如果是已婚夫妻聯合報稅) 能夠工作或找工作。
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您以及您的配偶(如果是夫妻聯合報稅)必須都要有來自工資、薪水、小費、其他應納稅的僱員酬勞或自營職業的淨利潤之類的勞動收入。 配偶中如有一人是全職學生, 或是在身體上或心智上無法照顧自己, 則此配偶可視為有勞動收入。
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看護費不能付給以下幾類人：您的配偶、符合條件的被看護人的父母、您在稅表上申報為被撫養人者, 或是在稅務年度您的年齡未滿19歲的子女。即使該子女沒有被您申報為被撫養人也不可以。您必須在稅表上列出看護者姓名。
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您的報稅身份必須是單身、已婚夫妻聯合報稅、一家之主, 以及撫養子女的合格鰥寡人士。
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符合條件的被看護人必須在2011年度有一半以上的時間與您同住, 但對於符合條件的被看護人的出生或死亡, 或離婚或分居父母的子女而言, 則有例外的規定。請參閱國稅局503號刊物【兒童及被撫養人看護費用】(Child and Dependent Care Expenses)。
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此項抵稅優惠額最高可達您合格費用的百分之三十五, 根據您調整後的總收入而定。
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2011年, 您可以根據照顧一名符合條件的人一年的花費最多允許為$3,000, 或照顧兩名或以上符合條件的人一年的花費最多允許為$6,000來計算此項抵稅優惠額。
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您必須從符合條件的看護費中減去由您雇主提供的被撫養人看護福利金, 而此福利金沒有被計入您的收入或者從您的收入中減去。
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如果您付錢請人到家中照顧您的被撫養人或配偶, 您可能就成了家庭雇主, 必須為您聘用的人預扣稅金並支付社會安全稅和聯邦醫療保險(Medicare)稅, 以及支付聯邦失業稅。請參閱926號刊物【家庭雇主稅務指南】(Household Employer's Tax Guide)。
兩項幫助支付高等教育費用的優惠
現有兩種聯邦稅優惠可以幫助您扺銷您或您的被撫養人的高等教育費用。它們分別是美國教育機會稅務優惠(American Opportunity Credit) 和終身教育抵稅優惠(Lifetime Learning Credit)。
如要符合此兩種優惠的任一項資格, 您必須為您, 您的配偶或您的被撫養人支付高等教育的學雜費。
該優惠可由父母或學生申報, 但不能由父母和學生同時申報. 如果學生被申報為被撫養人, 則該學生不能申報此優惠。
針對每一名在學學生, 您在單一稅務年度只能選擇兩項優惠中的其中一項申報。 您不能申報美國教育機會稅務優惠來支付您女兒的一部分學費後, 然後又同時申報終身教育抵稅優惠來另外抵免她$2,000的學校費用。
但是, 如果您在同一年支付兩名或超過兩名學生的大學費用, 您就可以選擇依每年每名學生的申報標準來申報優惠。 例如, 您可以為就讀大學二年級的女兒申報美國教育機會稅務優惠並為就讀大四的兒子申報終身教育抵稅優惠。
以下是幾個國稅局希望您知道有關這些寶貴的教育優惠的重要事實:
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美國教育機會稅務優惠(American Opportunity Credit)
▶每位符合資格的學生最高可有$2,500的優惠額。
▶這項優惠適用於前四年的高等教育期間。
▶這項優惠的百分之四十是可以退稅的, 也就是說, 即使您不需繳稅, 您也可能可以領到高達$1,000的退稅款。
▶學生必須是攻讀大學學位或其他被認可的教育文憑者才符合該優惠條件。
▶學生必須註冊至少半時制, 並且入學就讀至少滿一學期。
▶合格的費用包括學費和雜費, 與課程相關的書籍和設備。
▶通常個人收入在$90,000以下(已婚夫妻聯合報稅者為$180,000) 的合格納稅人可以全額申報此項優惠。 -
終身教育抵稅優惠(Lifetime Learning Credit)
▶每位符合資格的學生最高可有$2,000的優惠額。
▶它適用於高等教育的所有在學年度, 以及取得或加強工作技能的學習課程。
▶此項優惠額最高以您在稅表上必須繳付的稅款金額為上限。
▶學生不需攻讀學位或其他被認可的教育文憑。
▶合格的費用包括學費和雜費, 與課程相關的書籍和設備。
▶通常個人收入在$61,000以下(已婚夫妻聯合報稅者為$122,000) 的合格納稅人可以全額申報此項優惠。
▶如果您申報了美國教育機會稅務優惠或終身教育抵稅優惠, 您在同一年就不能申報學費與雜費的稅金扣除額。必須在優惠額和扣除額這兩者之中選擇一種, 並應考慮何者對您較有利。
您是否從您的退休計劃中提前支取退休金?
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有些納稅人可能出於需要而在去年提前從退休金計劃中取款。國稅局希望這些提前取款的人知道,提前動用退休金可能會影響到您的稅務。
以下是有關提前支取退休金的十項事宜：
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您在未滿59 ½歲以前從您的個人退休金帳戶(IRA)
領取的金額通常被視為提前或過早支領的退休
金。 -
提前支取的退休金通常要多繳百分之十的稅金。
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提前支取的退休金也必須向國稅局申報。
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如果您把支取的退休金轉到另一個IRA帳戶或合格的退休金計劃之中就不需繳納百分之十的額外稅金。但是, 您必須在領出這筆錢後的六十天內完成這項轉存手續。
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如果您轉入的新退休金計劃付款給您或您的受益人, 您轉入的金額通常會被課稅。
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如果您在IRA帳戶存入了非減稅的款項, 而後又提前從該帳戶取款, 您所支領的款項中屬於非減稅的金額部分不需繳稅。
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如果您提前從羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)取款, 款項中屬於您過去的存款部分不需繳稅。
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如果您從任何其他的合格退休金計劃取款, 您取出的金額通常全部要課稅, 除非您原本存入該計劃的是納稅後的僱員供款。
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提前支取退休金應繳的百分之十額外稅金在某些情況下例外, 諸如領出的錢用於購買第一棟住宅, 用於支付某些醫療或教育費用, 或假如您是一名殘障者, 即可豁免這筆額外稅金。
因結婚或離婚而變更姓名的五個提示
如果您因最近結婚或離婚而變更姓名請採取必要步驟以確保您稅表上的姓名和社會安全局登記的姓名相符。稅表上的姓名和社會安全局記錄的姓名若不相符將可能導致處理您的稅表時發生問題甚至可能延誤您的退稅。
下列是國稅局對最近結婚或離婚而姓名有變更的納稅人的五個提示：
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如果您改姓配偶的姓氏或是配偶雙方使用以連字號(-)串聯的複姓氏則您需通知社會安全局以免發生問題。例如新婚夫婦以新姓氏申報所得稅時國稅局的電腦便會產生此二人的新姓氏與其社會安全號碼不相符的問題。
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如果您最近離婚並改回原本的姓氏也需將此姓名變更告知社會安全局。
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將姓名變更通知社會安全局很簡單, 只需到您當地社會安全局辦公室填妥SS-5表【申請社會安全卡】(Application for a Social Security Card) 並出示/付上近期證件證明您合法姓名變更即可。
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SS-5表可至社會安全局網站下載致電800-772-1213或至當地社會安全局辦公室索取. 新的社會安全卡將和您之前的社安卡號碼相同但姓名將會是您的新姓名。
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如果您結婚後收養配偶的子女, 請確定這些子女都有社會安全號碼因為報稅時納稅人須為稅表上申報的每一名被撫養人填寫社會安全號碼。
您的社會安全福利金是為應納該納稅的收入嗎？
您在2019年度收到的社會安全福利金可能屬於該納稅的收入。您應該會收到SSA-1099表, 上面有您的社會安全福利金總額。
您可以根據這份表上提供的資訊, 以及國稅局發布的以下七項要點, 來判斷自己的社福金是否屬於該納稅的收入。
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您的社福金是否要繳稅以及要繳多少稅是依照您的總收入和婚姻狀況而定。
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一般來說, 如果社會安全福利金是您在2019年中唯一的收入, 這些社福金就不必繳稅, 您也可能不需申報聯邦所得稅。
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如果您有其它來源的收入, 您的社福金可能不需繳稅, 但前提是您的再調整後總收入不能超過適用您報稅身份的納稅基準額。
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您可用1040表說明手冊中的試算表計算出需要繳稅的社福金和再調整後的總收入。
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您可以利用以下的方法, 快速判斷出自己是否有部分的社福金該納稅:
首先, 將您收到的社會安全福利金總額的一半和您所有其他收入相加, 包括任何免稅利息和其他的免稅收入。
然後, 將這個相加的總額和適用您報稅身份的納稅基準額進行比較。如果相加的總額超過了您的基準額, 您的部分社福金可能要納稅。 -
2011年度的納稅基準額如下：
▶聯合申報的已婚夫妻是$32,000。
▶單身、一家之主, 撫養子女的合格鰥寡人士, 或夫妻分開報稅並在整個年度中始終與配偶分居者是$25,000。
▶夫妻分開報稅並在年度中與配偶同住者是$0。
房產出租
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通常您必須將收到的租金全部計入您的總收入中。租金收入是房產供他人使用或居住所得到的任何付款。出租房產的費用可以從您的租金總收入中扣減, 通常是在您支付這些費用的稅務年度扣減。國稅局527號刊物【住宅出租房產】(Residential Rental Property)提供有關房產出租者可以扣除哪些費用的資訊。
有出租房屋給別人嗎?如果有的話, 請閱讀以下國稅局有關出租收入和費用的七個提示：
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何時申報收入
通常您必須在實際收到租金的當年在稅表上申報出租收入。 -
預付租金
預付租金是在租金涵蓋的期間之前即已收到的租金. 請在報稅時將您在稅務年度收到的預付租金包括在出租收入中, 無論涵蓋的期間為何。 -
押金
如果您向房客收取押金(security deposit), 而您打算在租約到期時將押金歸還給房客, 這筆錢就不需計入您的收入。如果您在任何年度因房客未遵守租約而沒收部分或全部的押金, 您就要將沒收的金額計入當年的收入。 -
以資產或服務取代租金
如果您收到資產或服務來代替租金, 請將這些資產或服務的公平市價計入您的出租收入中. 如果提供的服務有議定或指明價格, 則此價格即為公平市價, 除非有相反的證明。 -
房客支付的費用
如果您的房客為您支付任何費用, 這些支付的金額是出租收入, 必須計入您的收入中。如果這些費用是可以扣抵的出租費用, 您可以在報稅時扣除這些費用。詳情請參閱國稅局527號刊物有關出租費用(rental expenses)的說明。 -
出租費用
您出租房產所產生的費用, 例如維修費、保險費、稅金和利息等, 通常可以從您的出租收入中扣除。 -
自用渡假住宅
如果您有出租的渡假住宅或其他住宅, 但您有時會自己使用, 您就必須將用於出租和自己使用的費用分開計算。如果您的出租費用超過您的出租收入, 您可能無法全額扣除出租費用。
殘障納稅人的稅務福利
殘障納稅人和殘障子女的父母可能符合國稅局某些抵稅優惠和福利的申報條件。如果您自己或列在您聯邦稅表上的其他人是殘障人士就可申報以下七項抵稅優惠和其他福利：
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標準扣除額(Standard Deduction) 法定失明的納稅人報稅時可能有權獲得較高的標準扣除額。
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總收入(Gross Income) 某些與殘障有關的支助, 退伍軍人管理局殘障補助金(Veterans Administration disability benefit) 以及附加社會安全收入(Supplemental Security Income) 皆可不計入總收入。
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與機能受損有關的工作費用(Impairment-Related Work Expenses) 因身體或心理殘障而致使就業受限的員工也許可以申報與其工作場所有關的業務費用這些必須是讓納稅人可以正常工作的必要支出。
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老年人或殘障人士優惠(Credit for the Elderly or Disabled) 這項優惠的適用對象通常是某些年滿六十五歲的納稅人以及某些年齡在六十五歲以下而且已因永久完全殘障而退休的殘障人士。
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醫療費用(Medical Expenses) 如果您選擇在1040稅表副表A上列舉扣除, 您可能可以扣除醫療費用。
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低收入家庭福利優惠(Earned Income Tax Credit簡稱EITC) 納稅人如為殘障人士或有殘障子女的父母皆可以申報EITC。如果您因為殘障而退休雇主依殘障退休計劃所支付給您的補助金將被視為工資收入直到您年滿最低退休年齡為止。EITC是一項既可降低納稅人稅務負擔又可退稅的抵稅優惠。事實上有許多殘障, 無合格子女, 年齡在25歲以上和65歲以下的勞動個人符合EITC的申報資格。此外納稅人如有殘障子女則可豁免申報EITC的年齡限制。EITC對於某些社會福利或補助沒有影響。在決定您是否符合如附加社會安全收入( Supplemental Security Income) 及聯邦醫療補助計劃(Medicaid)等福利計劃的參加資格時EITC所收到的任何退稅將不會被視為收入。
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子女和被撫養人的照護優惠(Child and Dependent Care Credit) 納稅人如付錢請別人來照護被撫養人或配偶以便自己能工作或找工作則可能有權申報此項優惠。如果納稅人的配偶或被撫養人無法照顧自己此項優惠就沒有年齡限制。
若您的W-2表遺失時該怎麼做
在申報您的2011年稅表以前, 請確定您所有需要的文件均已齊全, 包括您所有的W-2表在內. 您應該會從您的每一位雇主那裡收到一張W-2表【工資與稅務說明書】（Wage and Tax Statement）. 雇主應於2012年1月31日以前寄給您一張2011年度的W-2表。
如果您尚未收到您的W-2表,請採取以下四個步驟：
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聯絡您的雇主如果您尚未收到W-2表,請向雇主詢問W-2表是否已經寄出以及何時寄出。如果已寄出,可能因為地址不正確或不完整而使郵件被退回給雇主. 聯絡雇主後, 請給雇主適當的時間補寄或補發W-2表。
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聯絡國稅局如果您未在2月14日以前收到您的W-2表, 請致電800-829-1040向國稅局尋求協助. 致電時需提供您的姓名, 地址, 城市和州名,包括郵遞區號, 社會安全號碼, 電話號碼以及下列資料：
▶雇主的姓名、地址、城市和州名、包括郵遞區號和電話號碼
▶僱用日期
▶您估計的工資收入, 預扣的聯邦所得稅,以及您在2019年為該雇主工作的時間。如有可能的話, 您應根據收到的最後一張工資單或收入表上所列的迄今為止的年度工資來估計您的工資收入。 -
申報稅表即使您沒有收到W-2表, 您仍須在2020年4月15日或之前申報您的稅表或要求延期報稅. 如果您未在報稅截止日前收到W- 2表, 而且您已完成步驟1和步驟2, 則您可以利用4852表【W-2工資與稅務說明代用表】（Substitute for Form W-2, Wage and Tax Statement）, 盡可能正確地估計出收入與預扣稅的金額, 然後在申報您的稅表時附上這份表格。由於提供的資料需要經過確認, 因此如有退稅可能會延遲。
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申報1040X表有時候,在您用4852表申報您的稅表後, 您收到了丟失的W-2表, 而上面列出的數據資料和您在稅表上申報的不相同。如果發生這種情形, 您必須提交修改過的個人所得稅申報表】（Amended US Individual Income Tax Return）來修改您之前申報的稅表。