從2013年1月1日起, 國稅局更新了會影響個人報稅識別號碼(ITIN)申請流程的程序。這些變更取代了以下一些資訊, 包括對申請ITIN者的文件要求。納稅人及其代表在申請ITIN之前應該查閱這些變更, 這些常見問題會對變更提供進一步的說明。
什麼是個人納稅識別號碼? (What is an Individual Taxpayer Identification Number?)
個人納稅人識別號碼(ITIN )是一個國稅局核發用於處理稅表的號碼。它由九個數字組成, 第一個數字一定是9, 第四和第五個數字在70-88之間, 從2011年4月12日起, 範圍將擴充至包括900-70-0000到999-88-9999, 900-90-0000到999-92-9999, 以及900-94-0000到999-99-9999。國稅局核發ITIN的對象, 是那些無法向社會安全局（SSA）取得社會安全號碼（SSN）但需要有美國納稅人身份號碼的人。
核發ITIN不受移民身份影響, 因為無論是居民外籍人士或非居民外籍人士, 都有可能依國稅法規而必須在美國報稅。
個人必須要是需要符合報稅資格, 並且申報有效的聯邦所得稅表, 才會獲得ITIN號碼, 但符合例外規定者不在此限。
ITIN的用途? (What is an ITIN used for?)
ITIN只用於申報聯邦稅, 沒有其他任何用途。國稅局核發ITIN給個人, 以幫助他們遵從美國稅法的規定, 同時它也提供了一個辦法, 能夠有效率地處理與記錄沒有社會安全號碼（SSN）者的稅表和繳納的稅金。
ITIN號碼並不會授權在美國合法工作, 也不提供取得社會安全福利或低收入家庭福利優惠的資格。
誰需要個人報稅號碼? (Who needs an ITIN?)
國稅局核發個人報稅號碼,以下稱為ITIN號碼。外籍人士和其他須申報聯邦稅但不符取得社會安全號碼資格的人。不符合取得社會安全號碼資格的非居民外籍人士, 如果需要申報美國稅表的理由只是為了依美國稅收條約的條款申請退稅, 也需要ITIN號碼。
其他需要ITIN者包括下列人士：
•需要申報美國稅表的非居民外籍人士
•申報美國稅表的美國居民外籍人士（根據在美國居住的天數而定）
•美國公民/居民外籍人士的被撫養人或配偶
•持有簽證的非居民外籍人士之被撫養人或配偶
我如何確定自己是否需要ITIN號碼? (How do I know if I need an ITIN?)
如果您沒有社會安全號碼, 而且也沒有資格取得該號碼, 但依規定您必須提供聯邦稅報稅識別號碼或必須申報聯邦所得稅表, 您就必須申請ITIN號碼。
如果您申請了社會安全號碼但尚未獲知結果, 請先不要提交W-7表。只有當您收到社會安全局通知, 表示無法核發社會安全號碼給您時, 您才需填妥W-7表。
如要取得社會安全號碼, 請參閱SS-5表【申請社會安全卡】(Application for a Social Security Card)。如要取得SS-5表或查詢您是否有資格取得社會安全號碼(SSN), 請到社會安全局網站( Social Security Administration )或洽詢社會安全局辦公室。根據法律規定, 外籍人士不可以既有ITIN又有SSN兩種號碼。
填寫稅表時, 要求填入社會安全號碼(SSN)的空格必須填入SSN或是ITIN號碼。如果填入SSA205c, applied for (申請中), NRA (非居民外籍人士)或空白未填, 國稅局將不再受理此類稅表。
ITIN可以作為有效的身份證嗎? (Are ITINs valid for identification?)
不可以。ITIN不能做為稅務系統之外的有效身份證。由於ITIN專用於稅務處理，國稅局對於它的申請程序並未採用身份認證機構所採用的同樣標準。
申請ITIN的人不需要親自到場申請, 而且國稅局不會進一步確認身份證明文件的真實性。ITIN不能證明聯邦稅務系統以外的個人身份, 也不應當作為或接受它做為非稅務用途的身份證。
ITIN可以做為工作許可證嗎? (Are ITIN valid for work purposes?)
不可以。ITIN僅能用於聯邦稅務。取得ITIN號碼並不會變更您的移民身份或是您在美國合法工作的權利。
ITIN能做為申請州駕駛執照的身份證明嗎? (Can ITINs be used as proof of identification to obtain a state driver's license?)
不可以。ITIN不能作為稅務系統之外的有效身份證。詳情請參閱提供給州汽車監理處（state departments of motor vehicles）的汽車監理處通訊( DMV communication )。
當我獲得社會安全號碼（SSN）時該怎麼做? (What do I do when I am assigned a social security number (SSN)?)
您獲得社會安全號碼後, 就必須停止使用您的ITIN號碼, 而改用這個SSN號碼來報稅。一個人同時用ITIN和SSN來報稅是不適當的作法。
您有責任通知國稅局, 以便國稅局能將您所有的稅務資料併在同一個識別號碼下面。如果當您獲得社會安全號碼後並未通知國稅局, 您可能無法收到所有支付的工資和預扣稅金的相關抵稅優惠, 因而減少您應得的退稅金額。
您可以到您當地的國稅局辦事處或通過寫信方式, 告知國稅局您現在已有社會安全號碼（SSN），並希望合併您的稅務資料。來信時, 請附上您的姓名, 郵寄地址和ITIN號碼, 並附上您的社會安全卡副本和國稅局CP 565「ITIN號碼指定通知」副本, 如果有的話。收到後, 國稅局將註銷您的ITIN, 並且將該ITIN下存檔的所有先前稅務資料併到您的社會安全號碼底下。
ITIN申請方式
ITIN申請方式分為遞交護照原件和遞交護照認證件兩種：
1. 遞交護照原件
稅務局規定, 從 2013 年 1 月 1 日開始, 非美國居民自主申請 ITIN 號碼, 必須要提交護照的原件或者有護照發放機關出具的護照認證件。對於中國公民來說, 中國的護照發放機關為各地的
公安出入境機關, 沒有認證中國護照的服務, 故此, ITIN 申請人必須要將中國護照原件連同 ITIN 申請共同提交, 接受為期 6 週以上的審核, 否則 ITIN 號碼申請將被拒絕。
這種方式會出現以下情況：
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對於中國公民來說, 中國的護照發放機關沒有認證中國護照的服務。ITIN申請必須提交護照原件；
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ITIN稅務局審核與郵寄週期為12週以上。對於經常需要出境的人士來說, 由於護照原件已交至美國稅務局, 因此會對正常出境造成影響；
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美國國稅局審核完之後, 無論ITIN號碼是否獲批, 護照都將以平信方式寄回。此種情況會存在護照原件丟失的隱患。
2. 無需提交護照原件，只需要遞交護照認證件
我們公司是國稅局指定護照認證代理人（Certifying Acceptance Agent）, 方便客戶不用提交原件護照寄去稅局申請或必須去海外美國領事館認證, 也避免了等6-8週以上的護照稅局審核期, 因而對正常出入境帶來方便, 同時我們認證也帶來客戶安全性與方便性, 避免萬一在郵寄過程原件丟失隱患。
通過認證指定代理人申請ITIN, 申請人不需要向稅務局提交護照原件或者其他身份證件原件。
美國稅務局規定, ITIN號碼可以通過美國稅務局的認證指定代理人（Certifying Acceptance Agent）申請。美國稅務局授權ITIN認證指定代理人, 代表稅務局對申請人的護照和其他證件進行認證, 並幫助申請人完成ITIN的申請工作。經過認證代理人認證申請ITIN, 申請人不需要提交護照或者其他身份證件原件, 即可將所要求的申請材料發送到美國稅務局進行ITIN申請的最終審核。
ITIN申請服務 Q&A
Q：請問誰需要美國個人報稅號碼？
A：從1996年的個人稅申報開始, 美國國稅局要求沒有社會安全號的報稅者提供個人報稅號碼（Individual Taxpayer Identification Number ITIN）進行報稅。美國國稅局規定,非美國稅務居民（US Non-Residents）, 如果有美國境內收入, 必須每年向美國政府申報美國境內收入所得併繳納入息稅（Income Tax）, 並提交個人稅稅表（Individual Tax Return, Form 1040NR）。由於很多非美國居民沒有社會安全號, 故此，如果他們需要申報1040NR, 必須要有ITIN號碼。
Q：我沒有美國個人報稅號碼, 能夠報稅嗎？
A：您需要將您完成的美國個人稅表（1040NR）和個人報稅號碼申請表（W-7）共同提交, 完成報稅工作。
Q：我是非美國居民, 但是我有社會安全號, 我需要申報非美國居民個人稅, 我需要有美國個人報稅號碼嗎？
A：不需要。
Q：我是中國公民, 沒有美國綠卡或者公民身份, 也不在美國常住, 但是在美國有投資房產, 需要報非美國居民個人稅, 我如何獲得美國個人報稅號碼？
A：您需要美國個人報稅號碼（ITIN）。請您和我們聯繫, 在預約後按照我們的認證申請流程進行ITIN號碼進行申請, 最終獲得美國個人報稅號碼。
Q：我一定需要交護照原件才能申請美國個人報稅號碼嗎？
A：美國稅務局規定, 從2013年1月1日開始, 如果非美國居民自己自主申請ITIN號碼，必須要提交護照的原件才能申請, 否則ITIN申請將被拒絕。然而, 通過美國稅務局認證指定代理人（Certifying Acceptance Agent）進行ITIN申請, 經過指定代理人認證的護照原件不需要郵寄到稅務局, 大大便利了申請人的國際旅行和商務活動, 並且避免了護照丟失的潛在風險。
我們公司是國稅局指定護照認證代理人, 方便客戶不用提交原件護照寄去稅局申請或必須去海外美國領事館認證, 也避免了等6-8週以上的護照稅局審核期, 因而對正常出入境帶來方便, 同時我們認證也帶來客戶安全性與方便性, 避免萬一在郵寄過程原件丟失隱
Q：關於ITIN的目的信函的出具都有哪些要求？
A：以不同目的申請ITIN個人稅號, 需要出具的信函內容也是不同的。具體請參考我們的ITIN申請流程或撥打電話(626)888-3717諮詢。
Q：我的ITIN信函已經寫好, 但我不知道是否符合申請要求。是否提供信函審核的服務？
A：是的。我們可以提供信函審閱的服務。具體內容請參考上述ITIN申請流程。
Q：我的美國個人稅表是自己完成的或者是其他會計師完成的, 申請美國個人報稅號碼能通過貴司嗎？
A：可以。
Q：我能夠不報稅而單獨申請美國個人報稅號碼嗎？
A：美國國稅局規定, 在一些特殊情況下, 申請人可以單獨申請ITIN號碼, 不需要和稅表一起提交。
這些特殊情況主要集中於（但是不限於）：
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申請ITIN號碼來享受美國和其他國家的稅收優惠政策, 例如預扣收入豁免或者減免。例如, 在美國境內網站開網店或者賣電子書的人士, 如果希望避免收入被網站預扣過多, 可以通過該方式申請ITIN來享受中美雙邊稅務協定的優惠而降低預扣額。
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美國國稅局要求的有關非美國居民在美國境內收入預扣或者信息披露合規要求。例如, 美國註冊LLC的非美國居民合夥成員（Non-Resident Members）, 可以向稅務局申請ITIN號碼, 便於LLC申報合夥成員K1時有成員的ITIN號碼, 完成稅務局要求的預扣和披露要求。
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非美國居民在美國出售房產。美國稅務局要求, 非美國居民出售美國境內房產, 需要被預扣10%的收入。擁有ITIN號碼是該預扣的必要條件。